古利亚：有效的税收政策至关重要

原标题 古利亚：有效的税收政策至关重要

财税体制促进包容性增长的问题，是一个非常重要的问题。这不仅仅是关乎到政府支出的问题，还是一个有效的杠杆，可以实现社会财富的有效再分配，同时还可以规范市场上的经济行为，也能够引导增长的途径。这是政府政策当中关键和非常有力的工具。
有效的税收政策，对任何国家的政府都是至关重要的，对中国也不例外。我们想要让它更绿色，更具有包容性、可持续性，相关财税工具应用是至关重要的。但是任何财政体制最大的挑战，首先要有足够的收入来支持公共支出，中国目前来说还是成功的，赤字水平很低，累计公共债务的水平也非常低，整体税负负担占到GDP的29%，名义税率还要更低一些。在过去五年，整体税负每年增长大概是0.5%，在未来五年，到2020年之前，中国整体实际税负水平最多也就是接近欧洲国家的低端水平。
相关的改革是非常重要的，因为税收占到政府整体收入的60%，比OECD国家的水平还要多，但是有时候可能还存在一些相关的扭曲作用，还有一些针对不同的公司或者企业实体税收制度不平均实施的情况。在这个过程中，他们的效益受到很大的影响。
另外，我们也需要有更好的中央政府和地方政府的税收分享机制，而把营业税改征增值税的做法是能够创造一些新机会的。最近的一次税制改革是20年前，地方政府现在更多的是依赖于转移支付，朝前看，我们是有必要进一步改革税制，才能确保公共服务在均等化水平上提供，在这个过程中也能支持快速的城镇化。
对于社会的支出也是有必要的，必须要让地方政府找到税制改革带来的动力。OECD一般都会定期发布一些关于中国的报告，比如说我们做了《2013年中国经济研究报告》。在这个报告里有一个观点：一系列的转型以及一系列的政策配套，都是为了使中国的财政体系更多地减少专项转移支付，而增加一般性的转移支付。在土地出让金方面减少土地出让金收入水平。另外对于房产税，目前基本上是保持稳定的态势，长期再做一些改革。
关于收入税的改革，因为有一些税收的级别，现在不适应新情况，需要提高，有些税收边际率还是很高的，比如说45%.而且有的人收入水平可能是最低收入人群的30多倍，或者更高，所以需要对这样的税收级差做出更多的合理化安排，才能增加收入的再分配，也能够增加总体税收收入。
环境税也可以增加，为中国提供创收，同时帮助中国构建绿色环保社会，能够通过碳税或者是提高燃油税，可以考虑在大城市推行拥堵税，可能可以帮助缓解交通拥堵的问题。房产税对于地方政府来说，也可以帮助他们把这个钱用作环境投资。
刚才讲到的收入这一块，我们有多种渠道可以增加，或者是多样化收入来源。我们还需要在中国减少这种不平等性，发展的不均衡性。刚才讲到收入方面的提高，我觉得收入一大部分也被用在提供更好的社会保障体系建设方面。中国在最短的时间里能够提供非常基本的公共社会保障，这是非常值得称道的。
中国的GDP还在增长，而且我们看到公共支出占GDP的比重在一段时期里已经翻了一番。当然，我们要比较一下OECD国家的比重，大概是8%-20%的水平，中国朝这些国家去对标还是有一些空间，也还有很长的路要走。
在中国还有一个问题，居民的一些福利不能随着自己迁移而带走。是否可以考虑把这些福利归到一个机构之下集中统筹来管理，更好地实现福利的可移动性，实现更规范的管理？
我们刚才讲到的这些改革都是非常具有雄心的，非常大胆的，我们也不可能什么事情一起做，一口气吃成一个大胖子。中国要审视经济的现实，我们看到土地，特别是农田使用方面效率还是非常低下的，农民创收能力还是非常低，很大一部分都没有为农民所获得。OECD做的《中国经济调查报告》里面，讲到要有包容性的城市化，对于消除不平等也是非常重要的。另外，精明的、智慧的城市化，也是我们应该推崇的观念。
为了确保所有的中国人都能在中国发展过程中享受到好处，我也想提几点具体的意见。
首先，农村地区的儿童需要更好的教育。所以，我们要紧迫性，实现教育服务的均等化。当然我们看到有一些不均等的现象存在代际转移。
其次，保证土地的供给能够更加均等，使得农民能够有机会进入到城市并成为市民。中国现在的城市化率超过50%，如果能把城市化率提高到75%，这是OECD的平均水平，意味着要把耕地的2%拿出来用作城镇化。这样的牺牲可以通过生产率的提升来弥补，很容易弥补。现在要更好地提升农业耕作的效率。
最后，如何确保构建的规则避免双重征税并可以继续保持，而且不会造成税收收入的减损。这不仅是讲税收的量，还需要谈社会层面，让社会更加和谐，更加平等。